2013年12月11日下午，财务处召开全体会议，主要以下三项内容：  

一、学习了《湖北汽车工业学院关于规范财务借款报销审批程序的规定》。邱谦处长介绍了文件制定的背景，与实际工作的主要变化，对文件中的重要内容进行了解释说明。  

近几年来，学校的财务管理工作在落实预算责任制上下功夫做了两件事：一是理顺管理关系，明确预算责任人，简单讲就是谁的预算谁负责；二是推动财权和事权相统一，管理重心下移，简单讲就是让职能部门向二级学院放权。从总体情况来看，财务运行比较平稳，扯皮少了，效率高了。但是同其他省属高校相比，我们也意识到学校财务审批制度设计不够严格和完善，比如大额支出缺少必要的审批流程，内部控制缺少必要的监管。在钟院长的要求下，我们起草了借款报销审批程序的规定（以下简称规定）。  

该规定主要内容是一张表和一张图，针对建设项目付款的审批表，针对大额资金支付的审批流程图。这里的一表一图都借鉴了其他高校的做法，也是湖北省《行政事业单位内部控制规范》的一个标准程序。.  

该规定出台引起了各单位的一些议论：一是说财务处要权，二是说学校收权。规定与落实学院制改革，简政放权有矛盾；与推行目标管理，加大考核有冲突。  

现财务处对此规定做出解释说明：  

1、预算责任制是学校财务管理的基本原则。各单位领导负责本单位预算的编制和执行工作，学校财务预算明确了预算项目的预算单位、一级和二级责任人。预算责任人对支出的合理、合法、真实性负责。该不该开支、能不能开支由预算责任人负责把关。  

2、财务处在职责范围内签批意见，不越权，不越位。财务处处长对达到一定金额的支出，在会计审核、复核工作的基础上，对支出的资金安排签署意见，确保学校资金有序运转，符合省级部门预算的要求。  

3、校领导出差可以回来补签，不影响工作，提高效率。若校领导出差，经办人可以电话汇报情况，在会计凭证上注明已向校领导请示，事后补签。  

二、邱谦处长宣布了授权书。按照文件要求，借鉴其他省属高校经验，根据财务处领导岗位分工，向副总会计师张明凤同志授权审核签字。授权事项为：一件事项或一次性开支金额在1万元（含）以上，3万元以下的，由财务处负责人审核。  

三、通报了最近被学校领导批评的几个问题。邱谦处长讲到：几件事情都是因为财务人员办理报销业务引起冲突，看似财务处在严格把关，按制度程序办事，但结果对财务处都是负面的反映，院系和职能部门感到不理解，认为财务处办事难，会计人员越权、越位，多管闲事；甚至认为会计人员心态有问题，故意为难、刁难，见不得别人多拿钱。  

经过讨论我们认为这些事件不是简单的服务态度问题，而是体制机制深层次矛盾。管理制度缺失，责任主体模糊，各方利益都集中在最后的财务支付环节，使财务人员处于尴尬的角色。对会计来说，不从专业角度提出意见，做个老好人，只要领导签字就一路通行是不是就履行职责了呢，我们也感到困惑。  

我们认为对这些反映应有正确的理解和把握，财务人员在工作中要明确两个意识：一是服务意识、二是责任意识。我们在工作中首先要强化服务意识，服务院系和职能部门，保证学校各项工作正常有序开展，是我们的基本任务。其次是责任意识，明确预算责任，学校实行财务预算责任制，学校领导和各单位领导是预算的一级和二级责任人，预算责任人对支出的合理、合法、真实性负责。  

财会人员在报销时应在以下四个方面履行好自己的职责：1、是否符合财务会计制度；2、审批手续是否完整；3、票据是否合法；4、账务处理是否规范。邱谦处长指出会计不是审计，不能完全替代审计职能。会计在处理棘手问题时，要尽到向当事人和审批领导告知风险的责任，在会计凭证上留下记录，合理规避会计的责任风险。以后在学校接受财务审计时，我们不回避、不隐瞒实际工作中遇到的问题和矛盾，注意发挥上级审计部门对学校管理工作的指导作用。  

四、在近期召开各院系、职能部门负责人座谈会。会议主题是提高服务水平，提高工作效率。我们要在会前做好准备工作，梳理制度，收集问题，暴露矛盾，讨论解决办法，形成会议纪要，指导以后的报销工作。